遺產(chǎn)稅：政府對(duì)個(gè)人生前和死后的財(cái)富轉(zhuǎn)移征收贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅。在聯(lián)邦層面，《國(guó)內(nèi)稅收法》管理贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅，而個(gè)別州稅法則對(duì)州遺產(chǎn)稅法進(jìn)行了編纂。
 

　　該聯(lián)邦遺產(chǎn)稅闡述開(kāi)始在國(guó)內(nèi)稅收法典2001條（26 USC§2001）。遺產(chǎn)稅在遺產(chǎn)持有人死亡時(shí)征收。一個(gè)人的應(yīng)稅遺產(chǎn)包括遺產(chǎn)持有人在死亡時(shí)擁有的所有財(cái)產(chǎn)，稱為“總遺產(chǎn)”，減去允許的扣除額。總資產(chǎn)可能包括房地產(chǎn)、股票、債券、商業(yè)利益和個(gè)人財(cái)產(chǎn)。如果遺產(chǎn)持有人留下尚存的配偶，配偶的財(cái)產(chǎn)份額將從總遺產(chǎn)中扣除。還將從遺產(chǎn)總額中扣除遺產(chǎn)持有人的喪葬費(fèi)用、死亡時(shí)欠下的債務(wù)以及為免稅慈善機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的財(cái)產(chǎn)。
 

　　遺產(chǎn)稅減免

　　1婚姻扣除

　　2慈善扣除

　　3抵押貸款和債務(wù)

　　4行政費(fèi)用

　　5遺產(chǎn)管理期間的損失

　　遺產(chǎn)稅豁免：價(jià)值低于 1170 萬(wàn)美元的遺產(chǎn)無(wú)需繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅。

　　根據(jù) 2001 年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和稅收減免和解法案，一部分應(yīng)稅遺產(chǎn)也免征遺產(chǎn)稅。2021 年的免稅額為 1170 萬(wàn)美元。因此，價(jià)值低于 1170 萬(wàn)美元的遺產(chǎn)無(wú)需繳納任何遺產(chǎn)稅。然而，對(duì)于較大的遺產(chǎn)，價(jià)值超過(guò) 1170 萬(wàn)美元的遺產(chǎn)按 40% 的最高邊際稅率征稅。
 

　　該聯(lián)邦贈(zèng)與稅闡述開(kāi)始在國(guó)內(nèi)稅收法典第2501（26 USC§2501）。贈(zèng)與稅是對(duì)捐贈(zèng)者在其一生中無(wú)償轉(zhuǎn)移給其他個(gè)人或非慈善組織的金錢或財(cái)產(chǎn)征收的。并非所有禮物都需繳納贈(zèng)與稅。通常，它不適用于配偶之間的禮物以及提供給符合條件的慈善機(jī)構(gòu)的禮物。此外，聯(lián)邦贈(zèng)與稅排除允許捐贈(zèng)者每年放棄一定數(shù)量的贈(zèng)與而無(wú)需支付贈(zèng)與稅。到 2021 年，這一年度排除費(fèi)用為 15,000 美元。它適用于收到禮物的每個(gè)人。因此，捐贈(zèng)者可以在不提交贈(zèng)與稅申報(bào)表的情況下向任意數(shù)量的人捐贈(zèng)每人最多 15,000 美元。
 

　　許多州對(duì)不足以支付聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)征收遺產(chǎn)稅，通常稱為“繼承稅”。與聯(lián)邦遺產(chǎn)稅一樣，留給尚存配偶或免稅慈善機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)可免征州遺產(chǎn)稅。生前禮物或死者遺產(chǎn)的接受者不承擔(dān)該財(cái)產(chǎn)的贈(zèng)與稅或遺產(chǎn)稅。此外，由于通過(guò)贈(zèng)與或繼承獲得的財(cái)產(chǎn)不需要包含在收入中，因此接受者無(wú)需為收到的贈(zèng)與或繼承的價(jià)值繳納所得稅。許多人在死前進(jìn)行遺產(chǎn)規(guī)劃，以減少或避免大量的遺產(chǎn)稅。最受歡迎的遺產(chǎn)規(guī)劃工具是信托。放置在信托中的資金在死亡時(shí)不歸遺產(chǎn)持有人所有，因此不需要繳納遺產(chǎn)稅。中興路律師